Совет по аудиторской деятельности 23 сентября 2021 путем заочного голосования утвердил «Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Рекомендации определяют основные параметры применения риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности в отношении аудиторов. В частности определены критерии отнесения объектов контроля к уровням риска ПОД/ФТ, в зависимости от уровня риска определены меры в отношении аудиторов, определен порядок организации и проведения проверок с применением риск-ориентированного подхода.
В зависимости от группы риска при осуществлении контролья могут применяться следующие меры реагирования:
- проведение профилактических мероприятий;
- наблюдение (мониторинг);
- проведение плановых (выездных и документарных) и внеплановых (выездных и документарных) проверок (в отношении аудиторов значительного уровня риска ОД/ФТ);
- проведение плановых (документарных) и внеплановых (документарных) проверок (в отношении аудиторов умеренного уровня риска ОД/ФТ);
- проведение внеплановых (документарных) проверок (в отношении аудиторов низкого уровня риска ОД/ФТ).
Рекомендации разработаны для повышения эффективности внешнего контроля СРО аудиторов и Федерального казначейства соблюдения аудиторами законодательства о ПОДФТ и ФРОМУ.